Бюджетировать найм иностранца в Украине проще, чем большинство ожидает, потому что система плоская. Вот кто именно что платит в 2026 году, с примером расчёта.
- Удерживают с работника: 18% налога на доходы + 5% военного сбора = 23% с валовой.
- Работодатель платит сверх валовой: 22% единого социального взноса. Работник платит 0% соцвзноса.
- Нерезиденты облагаются так же: 18% + 5% с дохода от работы в Украине.
- Налог на доходы, военный сбор и социальный взнос отчитываются и уплачиваются ежемесячно.
Кто что платит: коротко
| Составляющая | Ставка | Кто платит |
|---|---|---|
| Налог на доходы (НДФЛ) | 18% | Работник (удержание) |
| Военный сбор | 5% | Работник (удержание) |
| Единый социальный взнос (ЕСВ) | 22% | Работодатель (сверх валовой) |
Налог на доходы (18%)
В Украине действует плоская ставка 18% налога на доходы с зарплаты. Прогрессивных шкал нет, что делает расчёт предсказуемым. Налог удерживает работодатель и перечисляет ежемесячно.
Военный сбор (5%)
Сверх налога на доходы действует военный сбор. В условиях военного положения он повышен с 1,5% до 5% с 1 декабря 2024 года, поэтому совокупное удержание с дохода от работы теперь составляет 23%. Воспринимайте 5% как действующую военную ставку, которая может измениться.
Единый социальный взнос (22%)
Единый социальный взнос финансирует государственное социальное страхование. Важно, что его платит полностью работодатель по ставке 22% от валовой зарплаты, и он не уменьшает чистый доход работника. Это нетипично для Европы, где соцвзносы обычно распределены, и делает ориентировочную стоимость для работодателя легко прогнозируемой.
Пример расчёта
Для валовой месячной зарплаты 40 000 грн:
| Строка | Сумма (грн) |
|---|---|
| Валовая зарплата | 40 000 |
| Налог на доходы (18%) | -7 200 |
| Военный сбор (5%) | -2 000 |
| Чистыми работнику | 30 800 |
| ЕСВ работодателя (22%, сверх) | +8 800 |
| Общая стоимость для работодателя | 48 800 |
Итак, работник получает на руки 30 800 грн, а общая стоимость для работодателя составляет 48 800 грн.
Обязанности работодателя
- Зарегистрироваться как работодатель и вести корректный ежемесячный расчёт зарплаты.
- Удерживать и перечислять налог на доходы и военный сбор ежемесячно.
- Платить 22% ЕСВ ежемесячно.
- Подавать необходимую ежемесячную отчётность по зарплате и налогам.
- Поддерживать действительность разрешения на работу, договора и документов на проживание.
Военный сбор в частности является военной мерой, и ставки пересматривают периодически. Сверяйте действующие цифры с Государственной налоговой службой или украинским бухгалтером перед финализацией бюджетов или договоров.
Новички в найме в Украине? Начните с как нанять иностранных работников в Украине и разрешения на работу.
Частые вопросы
Какой общий налог на зарплату иностранца в Украине? +
С работника удерживают 18% налога на доходы плюс 5% военного сбора (вместе 23%) с валовой зарплаты. Сверх валовой работодатель платит 22% единого социального взноса. Нерезиденты облагаются так же: 18% + 5% с дохода от работы в Украине.
Платит ли работник социальные взносы? +
Нет. Единый социальный взнос 22% полностью платит работодатель, и он не уменьшает чистую зарплату работника. Это нетипично для Европы.
Планируете найм из-за рубежа?
Расскажите, какие специалисты нужны. Мы берём на себя подбор, разрешения на работу и адаптацию под ключ.
Связаться с нами